Uchwała Nr 41/2024 V Składu Orzekającego RIO w Kielcach.

Opinia o sprawozdaniach z wykonania budżetu Powiatu Skarżyskiego za 2023 rok
Uchwała nr 41/2024 V Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 17 kwietnia 2024 roku w sprawie opinii o sprawozdaniu z wykonania budżetu Powiatu Skarżyskiego za 2023 rok
V Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach:
Przewodniczący: Zbigniew Rękas Członkowie: Monika Dębowska - Sołtyk, Iwona Kudła
 
działając na podstawie art. 13 pkt 5 oraz art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1325), po zbadaniu w dniu 17 kwietnia 2024 roku rocznego sprawozdania z wykonania budżetu Powiatu Skarżyskiego za 2023 rok przedłożonego przez Zarząd Powiatu Skarżyskiego postanawia:
 
zaopiniować pozytywnie sprawozdanie z wykonania budżetu Powiatu Skarżyskiego za 2023 rok
 
U z a s a d n i e n i e
 
I. Sprawozdanie roczne z wykonania budżetu Powiatu Skarżyskiego (zwanego dalej Powiatem) za 2023 rok przedłożone zostało Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Kielcach zgodnie z art. 267 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1270 ze zm.) z zachowaniem terminu określonego w ww. przepisie. Do sprawozdania nie została załączona informacja o stanie mienia jednostki samorządu terytorialnego. W związku z powyższym niniejsza uchwała zawiera opinię w zakresie wskazanym w jej sentencji.
Powyższe sprawozdanie uwzględnia wymogi prawne określone w art. 267 ust.1 pkt 1 i art. 269 ustawy o finansach publicznych.
W toku opiniowania powyższego sprawozdania Skład Orzekający dokonał również analizy sprawozdań budżetowych za 2023 rok sporządzonych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2022 r. poz. 144 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 652) i stwierdził, że wielkości wykazane w sprawozdaniu z wykonania budżetu są zgodne ze sprawozdaniami budżetowymi oraz uchwałą budżetową po zmianach.
 
II.  Dochody ogółem budżetu Powiatu zaplanowane na poziomie 161 431 588,42 zł zrealizowano w kwocie 160 608 154,33 zł, co stanowi 99,48 % planu. Z tego dochody bieżące zaplanowane na kwotę 135 320 794,05 zł wykonano w wysokości 139 419 324,29 zł czyli w 103,02 %. Z kolei dochody majątkowe  Powiatu  zaplanowane  w wysokości  26 110 794,37  zł  wykonano  w kwocie 21 188 830,04 zł, co stanowi 55,97 % planu.

III. Wydatki ogółem budżetu Powiatu zaplanowane w łącznej kwocie 165 472 611,22 zł, wykonano w wysokości 159 794 251,50 zł, co stanowi 96,56 % planu.  Z tego planowane w wysokości 135 225 491,05 zł wydatki bieżące wykonano w kwocie 134 400 261 zł czyli w 99,38 %, zaś wydatki majątkowe planowane w wysokości 30 247 120,17 zł wykonano w kwocie 25 393 989,90 zł czyli w 83,95 %.
Skład Orzekający stwierdza, że wykonane na koniec 2023 roku wydatki bieżące odpowiadają wymogom art. 242 ust 2-4 ustawy o finansach publicznych.
W wyniku analizy porównawczej wykonania wydatków z planem wynikającym z uchwał Rady oraz Zarządu Powiatu nie stwierdzono przekroczeń planowanych wielkości wydatków budżetowych. Wskazuje to na dokonywanie ich zgodnie z przepisami art. 254 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.
 
IV. Różnica między wykonanymi dochodami i wydatkami budżetowymi w 2023 roku stanowi nadwyżkę w kwocie 813 902,83 zł przy planowanym deficycie w wysokości 4 041 022,80 zł.
 
Na podstawie sprawozdania Rb-NDS Skład Orzekający ustalił, że przychody budżetu Powiatu zaplanowane na kwotę 23 542 222,80 zł wykonano w wysokości 24 011 730,66 zł. Składają się na nie planowane i wykonane w wysokości 17 278 000 zł przychody z tytułu kredytów, pożyczek i emisji obligacji. Wykonano również przychody z tytułu niewykorzystanych środków pieniężnych, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych w kwocie 562 916,80 zł oraz wolnych środków w kwocie 6 170 813,86 zł.
Ze sprawozdania Rb-NDS wynika, że w budżecie Powiatu zaplanowano i wykonano  rozchody w
wysokości 19 501 200 zł przeznaczając je na spłatę zobowiązań zwrotnych.
 
V.   Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-Z według stanu na koniec IV kwartału 2023 r. Powiat posiadał zobowiązania według tytułów dłużnych w wysokości 30 376 994,50 zł, (w stosunku do końca IV kwartału 2022 roku niższe o 2 235 569, 00 zł.) i wynikały one z zaciągniętych kredytów i pożyczek. Zobowiązania wymagalne nie występowały.
Skład Orzekający stwierdza, że łączna kwota długu Powiatu na koniec 2023 roku wynosi 24,51 % wykonanych w tym roku budżetowym dochodów ogółem tej jednostki, pomniejszonych o kwoty wykonanych dotacji i środków o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego, a zatem spełniona została dyspozycja wynikająca z art. 7 ust. 2 ustawy z dnia 15 września 2022 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2022 r. poz. 1964).
Ponadto z przedłożonej ostatniej zmiany uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Powiatu wynika, że relacja spłaty zobowiązań, o której stanowi art. 243 z uwzględnieniem treści art. 244 ustawy o finansach publicznych została zachowana w całym okresie objętym prognozą.
 
VI. Z danych wykazanych w sprawozdaniu Rb – 27S z wykonania planu dochodów budżetowych stan należności wymagalnych na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 6 831 904,53 zł, podczas gdy na koniec 2022 roku  wynosiły one 7 713 693,38 zł, czyli ich wartość zmalała o kwotę 881 788,85 zł. Ze sprawozdania opisowego wynika, że Powiat podejmował czynności zmierzające do ich wyegzekwowania (wystawianie wezwań do zapłaty, kierowanie upomnień).
 
Przewodniczący Składu Orzekającego
Zbigniew Rękas
opinia o wykonaniu budżetu za 2023 rok (117kB) pdf

metryczka


Wytworzył: Regionalna Izba Obrachunkowa (17 kwietnia 2024)
Opublikował: Urszula Wrona (24 kwietnia 2024, 12:24:43)

Ostatnia zmiana: brak zmian
Liczba odsłon: 386